Добрый день!
Цитата: По итогам 1 квартала заплатим налог на прибыль и авансовые платежи. Во втором квартале ожидаем прибыль меньше. На ЕНС, надеемся, сформируется положительное сальдо. Можем ли мы его вернуть/зачесть или нужно ждать окончания налогового периода по налогу на прибыль, т.е. 25 марта 2024 г. ?
Начисления на ЕНС и формирование положительного сальдо в части налога на прибыль должно происходить после каждой налоговой декларации. Этим налог на прибыль отличается, например, от УСН и иных спецрежимов.
Поэтому "ждать" нужно будет только окончание срока уплаты квартального авансового платежа. Именно по этому сроку и будет сформировано положительное сальдо на ЕНС.
После того, как Вы убедитесь, что положительное сальдо сформировано, Вы можете своим заявлением распорядится этим сальдо - либо зачесть в счет конкретного будущего налога, либо вернуть на расчетный счет.
В части зачета - заявление не всегда нужно подавать. Налоговики зачтут положительное сальдо в счет ближайших налогов, сборов или взносов.
Заявление имеет смысл подавать в случае, когда Вам нужно зафиксировать сумму страхового взноса, срок которого ещё не скоро, а Вы хотите на эту сумму уменьшить авансовый платёж по УСН или уменьшить стоимость патента. Но Вам это не "грозит".
Успехов!