Договор подряда заключен в прошлом году, услуги по договору подряда оплачены в этом году: каковы последствия?

Comments

• Цитата: Здравствуйте, дорогие форумчане. Буду очень признательна, если сможете помочь.Ситуация такая: директор ООО принёс сейчас прошлогодний договор оказания услуг.ООО обращалось к человеку за юридической помощью (составление ходатайств и т.п.). В течение года человек помогал. И вот в этом месяце сказал: жду оплату моих услуг.И директор приносит мне сейчас подписанный с этим человеком договор оказания услуг.Меня смущает этот момент: длительность договора (заключен в феврале 2021 года и действителен по ноябрь 2021 года. А выплата по нему только сейчас!Впервые с таким сталкиваюсь. Если я правильно понимаю, я должна была СЗВ-М сдавать на этого человека с февраля по ноябрь. В СЗВ-Стаж (пока еще не сдала его) мне тоже надо отразить его с февраля по ноябрь. Но налоговая сравнит РСВ и СЗВ-Мки, спросит почему в РСВ он не был отражен. Вообщем, сплошные проблемы.Вопрос мой звучит так: какие последствия влечет за собой такая задержавшаяся выплата?

  Добрый день!
  
  Во-первых, если услуги фактически оказывались в 2021 году, то нужно отразить стоимость услуг в составе расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
  Во-вторых, вознаграждение по договору попадает в базу по страховым взносам (и, соответственно, отражается в РСВ) на дату его начисления, т.е. на даты оказания услуг.
  В-третьих, да, в периоде действия договора это лицо должно было отражаться в СЗВ-М и нужно отразить действие договора в СЗВ-СТАЖ.
• НКК, здравствуйте. Спасибо большое, что откликнулись.
  В договоре звучит так: оплата услуг данного человека должна быть осуществлена после вступления приговора суда, и в случае, если ООО выигрывает дело.
  ООО дело выиграло, приговор вступил в силу с 27 января. Выплата человеку положена единоразово.
  Я верно Вас поняла, если я оплачиваю его услугу сегодня, то нужно сделать начисление сегодняшним числом. И при этом мне теперь нужно сдать дополняющие формы СЗВ-М за прошлый год на этого человека плюс корректирующие РСВ, где его тоже отобразить, но без выплат, а так же отразить его в СЗВ-Стаж, указав период стажа с февраля по декабрь?
  
  НКК, не совсем понятно как расходы отразить в 2021 году, если услуга оказывалась в 2021, но выплата осуществляется в 2022?
• Цитата: НКК, здравствуйте. Спасибо большое, что откликнулись.В договоре звучит так: оплата услуг данного человека должна быть осуществлена после вступления приговора суда, и в случае, если ООО выигрывает дело.ООО дело выиграло, приговор вступил в силу с 27 января. Выплата человеку положена единоразово.Я верно Вас поняла, если я оплачиваю его услугу сегодня, то нужно сделать начисление сегодняшним числом. И при этом мне теперь нужно сдать дополняющие формы СЗВ-М за прошлый год на этого человека плюс корректирующие РСВ, где его тоже отобразить, но без выплат, а так же отразить его в СЗВ-Стаж, указав период стажа с февраля по декабрь?НКК, не совсем понятно как расходы отразить в 2021 году, если услуга оказывалась в 2021, но выплата осуществляется в 2022?

  Добрый день!
  
  Условие о моменте расчетов (оплаты) напрямую не коррелируют с моментом фактического оказания услуг.
  Вознаграждение физлицу нужно начислить вместе со страховыми взносами именно в момент оказания услуг по условиям договора, вне зависимости от установленного договором момента оплаты услуг.
  Если у Вашей компании не кассовый метод бухучета, то нужно отражать события хозяйственной деятельности по факту их возникновения, независимо от даты оплаты.
  Например, услуга фактически оказана в октябре 2021 года, оплачивается в феврале 2022 г.
  Тогда в октябре 2021 года стоимость услуг отражается в составе расходов (Д 20, 26, 44 К 76), начисляются страховые взносы (Д 20, 26, 44 К 69), а также исчисляется НДФЛ (Д 76 К 68.1).
  Не позднее 15 ноября 2021 года начисленные страховые взносы должны быть уплачены: Д 69 К 51.
  А при оплате услуг в феврале 2022 г. закрывается кредиторская задолженность перед физлицом (Д 76 К 51), а также перечисляется в бюджет НДФЛ (Д 68.1 К 51).
• НКК, спасибо Вам большое за помощь!