Задача: рассчитать сумму НДС
Всем добрый день! Буду благодарна Вам, если посмотрите решение моей задачи и добавите свои исправления/комментарии.
Заранее спасибо!
ООО «Строймонтаж» в IV квартале имеет следующие результаты работы: отгружена продукция на сумму 600 тыс. руб.; построило хозяйственным способом для собственных нужд гараж; стоимость строительно-монтажных работ — 100 тыс. руб.;9 оприходовано и отпущено в производство ТМЦ на сумму 280 тыс. руб. (в том числе НДС). Из них оплачено 200 тыс. руб.; совершена бартерная сделка (реализовано 30 изделий по цене 600 руб.). Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за IV квар- тал, и укажите срок уплаты.
Решение:
600 000 *18 /118 = 91525 тыс. руб.
100 000* 18 / 118 = 15254 тыс. руб.
280 000* 18 / 118 = 42712 тыс. руб.
размер НДС, подлежащего уплате в бюджет за текущий налоговый период:
91525+15254+42712 = 149491 тыс. руб.
Ответ: размер НДС, подлежащего уплате в бюджет за текущий налоговый период, составил 149491 тыс. руб.
Заранее спасибо!
ООО «Строймонтаж» в IV квартале имеет следующие результаты работы: отгружена продукция на сумму 600 тыс. руб.; построило хозяйственным способом для собственных нужд гараж; стоимость строительно-монтажных работ — 100 тыс. руб.;9 оприходовано и отпущено в производство ТМЦ на сумму 280 тыс. руб. (в том числе НДС). Из них оплачено 200 тыс. руб.; совершена бартерная сделка (реализовано 30 изделий по цене 600 руб.). Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за IV квар- тал, и укажите срок уплаты.
Решение:
600 000 *18 /118 = 91525 тыс. руб.
100 000* 18 / 118 = 15254 тыс. руб.
280 000* 18 / 118 = 42712 тыс. руб.
размер НДС, подлежащего уплате в бюджет за текущий налоговый период:
91525+15254+42712 = 149491 тыс. руб.
Ответ: размер НДС, подлежащего уплате в бюджет за текущий налоговый период, составил 149491 тыс. руб.
Comments
-
Добрый день.
Вот мое решение:
Начисленный налог:
- с реализации 600 000 * 18/118 = 91 525
- со стоимости СМР 100 000 * 18 % = 18 000 (стоимость СМР 100 000 не включает в себя НДС, т.к это затраты, а они отражаются без НДС).
- со стоимости реализованных изделий (30*600)*18/118 = 2 746
Итого начисленный налог : 91 525 + 18 000 + 2 746 = 112 271
Налоговый вычет:
Со стоимости СМР 100 000 * 18% = 18 000
Со стоимости оприходованных ТМЦ 280 000*18/118 = 42 712
Со стоимости полученных изделий по бартеру 2 746 (Не знаю, стоит ли эту сумму предъявлять к вычету,т.к. не ясно были ли оприходованы ТМЦ по встречной сделке в этом же квартале и были ли контрагентом выставлены счета-фактуры с НДС, но посчитаем, что эти условия соблюдены)
Итого налоговый вычет: 18 000 + 42 712 + 2 746 = 63 458
Сумма НДС, подлежащая уплате НДС = налог исчисленный – налоговый вычет = 112 271 – 63 458 = 48 813.
Сумма НДС, подлежащая уплате НДС за 4 квартал 2014г.:
16 271 руб. (третья часть от НДС к уплате за 4 квартал)– до 25.01.2015, 16 271 руб. – до 25.02.2015, 16 271 – до 25.03.2015г. (До 2015 г. НДС подлежало уплате до 20 чисел).
P/s Условия задачи не совсем ясные, поэтому правильность решения не гарантирую.
